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小规模纳税人附列资料如何填写?

2018-10-10     阅读(7712)

  一、填写要点

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  二、填写注意事项

  本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写,各栏次均不包含免征增值税项目的金额。

  小规模纳税人销售应税行为,有扣除项目的,根据不同的征收率分别填写附表,计算出扣除后的不含税销售额,并填写到主表相应的栏次中。

  三、案例讲解

  太原万方劳务派遣有限公司,为增值税小规模纳税人,提供劳务派遣服务选用差额征税。2016年7-9月取得含税销售额10 万元,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元,征收率5%,差额征税。

  【分析】根据规定小规模纳税人选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。本公司7-9月含税销售额10万元,扣除金额6万元,余额为4万元,不含税销售额=40000/(1+5%)=38095.24(元)

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