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季销售额未超过9万元填表说明

2018-10-10     阅读(9401)

   小微企业免征增值税文件规定:

   根据国家税务总局公告2014年第57号  号文件相关规定,增值税小规模纳税人,月销售额不超过3万元(含3万元,下同)的,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,按规定规定免征增值税;增值税小规模纳税人兼营应税项目的,应当分别核算,分别适用月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的优惠政策,免征增值税。

   申报表填报指引:

   不超过9万可以享受优惠政策

  (1)单独提供服务(或者销售货物)

  【例题1】某餐馆为按季度申报的小规模纳税人,2016年5月1日至6月30日取得销售餐饮服务收入51500元,如何填写申报表?

  小规模纳税人申报本期收入分类情况填写部分:

C:UsersAdministratorDesktop\u56fe片\u672a达起征点 单独.png

主表计税依据部分:

C:UsersAdministratorDesktop\u56fe片\u672a达起征点主表.png

  (2)兼营不同项目的企业

  【例题2】某按季申报的小规模纳税人2016年7-9月发生以下业务:       

  (1)销售自制的包装食品,价税合计销售额5.15万元,不含税销售额为5.15/(1+3%)=5万元        

  (2)销售餐饮服务,价税合计销售额9.27万元,不含税销售额为9.27/(1+3%)=9万元 

  如何填写申报表?

  小规模纳税人申报本期收入分类情况填写部分:

C:UsersAdministratorDesktop\u65b0建文件夹 (9)	.jpg

C:UsersAdministratorDesktop\u65b0建文件夹 (9).png


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