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一般纳税人全额抵减如何填表

2018-10-12     阅读(3756)

关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号):(九)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的。以下介绍以280元为例。

一、一般纳税人:如果开的是增值税专用发票,则需要认证。填写附表二、附表四、增值税减免申报明细表、主表。

附表二:1、认证后数据自动带至第35行,剩余步骤有两种填法

image.png

附表二填法一:做进项税额转出,填写第23行,如下图

1_副本.png

附表二填法二:在第26、27、28填写与35行相同的数字

2.png

附表四:第一行根据下图填写(280元全部抵减)

7.png

增值税减免申报明细表:第一行根据下图填写(280元全部抵减)

7.png

 主表:第23行自动带出

7.png


二、一般纳税人:如果开的是增值税普通发票。 填写附表四、填写增值税减免税申报明细表 、填写主表;填写方式和上边一样,在此不做说明。 

  

       


 

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