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涉及扣除项目填表说明

2018-10-10     阅读(9044)


根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年13号)的规定,按季申报的增值税小规模纳税人自7月1日起按照公告要求进行增值税纳税申报。

纳税报表哪张要填,哪张不用填?如何填报?下面案例一定能教会你!


(一)不超过9万可以享受优惠政策

   【例题1】某餐馆为按季度申报的小规模纳税人,2016年5月1日至6月30日取得销售餐饮服务收入51500元,如何填写申报表?

    小规模纳税人申报本期收入分类情况填写部分:

11.jpg

   主表计税依据部分:

11.jpg

   【例题2】某按季申报的小规模纳税人2016年7-9月发生以下业务:       

         (1)销售自制的包装食品,价税合计销售额5.15万元,不含税销售额为5.15/(1+3%)=5万元        

         (2)销售餐饮服务,价税合计销售额9.27万元,不含税销售额为9.27/(1+3%)=9万元 ,如何填写申报表?

         小规模纳税人申报本期收入分类情况填写部分:


11.jpg

     主表

11.jpg


(二)小规模纳税人季销售额超过9万申报表填写

【例题3】某按季申报的小规模纳税人2016年5-6月发生以下业务:      

(2)销售餐饮服务,价税合计销售额10.3万元,不含税销售额为10.3/(1+3%)=10万元,当月应纳税额为10×3%=3000。以上收入均开具增值税普通发票。如何填写申报表?

小规模纳税人申报本期收入分类情况填写部分:

11.jpg

主表计税依据部分:

11.jpg

      (三)小规模纳税人附列资料表填写

      【例题4】2016年5月至6月,某小规模企业销售旅游服务取得销售额824000元,需要支付给其他单位的住宿费、餐饮费、交通费、门票费等659200元。

      附列资料填写如下:


11.jpg

      小规模纳税人申报本期收入分类情况填写部分:

11.jpg

    主表计税依据部分:

11.jpg

(四)小规模纳税人初次购买金税盘减免税报表填写

【例题5】某小规模企业初次购买增值税税控专用设备费用490元,支付技术维护费330元,共820元,假设本期应交税额大于820元,本期的820要全部减免。

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