欢迎登录95113服务网

  • 账户密码登录

  • 手机账户登录

欢迎登录95113服务网

过路通行费填表

2018-10-10     阅读(7127)


一、政策过期能否抵扣


  财政部 国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知

财税[2017]90号      


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:为保证营业税改征增值税试点的平稳运行,现将收费公路通行费增值税抵扣有关问题通知如下: 



  七、自2018年1月1日起纳税人支付的道路、桥、闸通行费,按照以下规定抵扣进项税额:

  (一)纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。


  2018年1月1日至6月30日纳税人支付的高速公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:

  高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额/(1+3%)*3%


  2018年1月1日至12月31日纳税人支付的一级、二级公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额:

  一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额/(1+5%)*5%

  (二)纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:

  桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额/(1+5%)*5%

  (三)本通知所称通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。



二、表单填报


1、增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额,在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额)中“认证相符的增值税专用发票”栏次中。

2、取得了非通行费电子发票(纸质发票)按照公式计算进项税额,自行填写在附表二8b行次。


三、账务处理


借:成本/费用科目 

      应交税费—应交增值税(进项税额 )

      贷:银行存款/现金



分享

最新课程

  • 社保新政解读

    听课人数:151人 ¥ 9.90

  • 增值税税率下调对企业的影响及应...

    听课人数:222人 ¥ 9.90

  • 【山西省电子税务局】(企业所得...

    听课人数:1559人 免费

答疑讨论

文明上网 理性发言

还可以输入300个字
    回到
    顶部

    提示

    ×

    请输入搜索内容!

    确定